Wilt u uitbreiden naar Denemarken? Lees dan hier wat het Deense belastingstelsel voor uw bedrijf betekent.
Wilt u uitbreiden naar Denemarken? Lees dan hier wat het Deense belastingstelsel voor uw bedrijf betekent.
Overzicht
Denemarken is vanuit administratief oogpunt relatief efficiënt om binnen te komen. Registratie is digitaal, een groot deel van de opzet verloopt via Virk en de belangrijkste compliance-stappen zijn duidelijk gestructureerd zodra je weet welke registraties van toepassing zijn op jouw bedrijfsmodel. Bedrijven die vanuit Nederland of andere Benelux-landen Denemarken binnenkomen, onderschatten echter vaak hoe anders de Deense belastingprocedure in de praktijk is. Hieronder lees je wat je moet weten voordat je van start gaat.
Het vennootschapsbelastingtarief en hoe het werkt
Het gewone vennootschapsbelastingtarief in Denemarken bedraagt 22% van de belastbare winst. In Denemarken gevestigde bedrijven worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomsten, maar Denemarken hanteert een territoriale benadering voor buitenlandse vaste inrichtingen en buitenlands onroerend goed, die doorgaans zijn vrijgesteld tenzij er specifieke uitzonderingen of keuzes van toepassing zijn. Niet-Deense bedrijven worden in Denemarken belast als ze daar actief zijn via een vaste inrichting. Een buitenlands bedrijf met een Deense vestiging of andere belastbare vaste aanwezigheid kan dus onder de Deense vennootschapsbelasting vallen.
Indieningstermijnen en betalingsschema
Bedrijven moeten hun vennootschapsbelastingaangifte indienen via TastSelv Selskabsskat binnen zes maanden na het einde van het boekjaar, en uiterlijk op 1 september van het volgende jaar. Voor bedrijven met een boekjaar dat eindigt op 31 december, betekent dit een uiterste indieningsdatum van 1 september. Denemarken hanteert een systeem van vooruitbetaling van belasting met twee reguliere termijnen die verschuldigd zijn op 20 maart en 20 november, plus een derde optionele termijn die verschuldigd is op 1 februari na het einde van het boekjaar. De reguliere termijnen zijn gebaseerd op de belastinggeschiedenis van het voorgaande jaar. Bij te late indiening van een aangifte bedraagt de boete 400 Deense kronen per dag tot een maximum van 10,000 Deense kronen. Indien bedragen onbetaald blijven via de belastingrekening, wordt in 2026 een rente van 0.95% per maand berekend.
De digitale boekhoudvereisten
De Deense regels voor digitale boekhouding zijn reëel, maar ze werden niet in 2025 als één universele verplichting voor alle bedrijven ingevoerd. De uitrol is gefaseerd verlopen. Bedrijven die verplicht zijn een jaarverslag in te dienen en gebruikmaken van geregistreerde boekhoudsystemen vallen onder de regels vanaf 1 juli 2024; bedrijven die verplicht zijn een jaarverslag in te dienen maar gebruikmaken van niet-geregistreerde systemen vallen onder de regels vanaf boekjaren die beginnen op 1 januari 2025; en eenmanszaken met een jaarlijkse netto-omzet van meer dan 300,000 Deense kronen in twee opeenvolgende jaren vallen onder de regels vanaf boekjaren die beginnen op 1 januari 2026. Bedrijven kunnen gebruikmaken van een geregistreerd standaardsysteem of een conform niet-geregistreerd/aangepast systeem. In beide gevallen moet het systeem doorlopende digitale boekhouding ondersteunen, veilige opslag van documenten en bijlagen gedurende vijf jaar garanderen en passende IT-beveiliging bieden.
BTW in Denemarken
De Deense btw (moms) bedraagt over het algemeen 25%, hoewel sommige leveringen zijn vrijgesteld. Voor Deense bedrijven is btw-registratie doorgaans verplicht zodra de belastbare omzet over een periode van 12 maanden meer dan 50,000 Deense kronen bedraagt. Voor niet-Deense bedrijven die de markt betreden, gelden strengere regels: zij vallen niet onder die drempel van 50,000 Deense kronen en moeten zich registreren vanaf de dag dat zij in Denemarken actief worden. De aanvraag moet doorgaans uiterlijk 8 dagen vóór aanvang van de activiteiten worden ingediend. De frequentie van de btw-aangifte hangt af van de omzet en de status van het bedrijf. Nieuwe bedrijven dienen normaal gesproken minimaal 18 maanden per kwartaal aangifte te doen. Bedrijven met een jaarlijkse btw-belastbare omzet onder de 5 miljoen Deense kronen kunnen overstappen op halfjaarlijkse aangifte als zij tijdig aangifte hebben gedaan en betaald; bedrijven met een omzet tussen de 5 miljoen en 50 miljoen Deense kronen dienen doorgaans per kwartaal aangifte te doen; en bedrijven met een omzet boven de 50 miljoen Deense kronen dienen maandelijks aangifte te doen.
Overwegingen met betrekking tot transfer pricing
De Deense regels voor verrekenprijzen blijven van belang voor bedrijven die gecontroleerde transacties uitvoeren, maar de documentatiedrempel is vanaf boekjaar 2025 gewijzigd. Bedrijven met een totaal aan grensoverschrijdende gecontroleerde transacties van minder dan 5 miljoen Deense kronen zijn niet langer onderworpen aan de schriftelijke documentatieplicht voor verrekenprijzen. Boven die drempel moet de documentatie doorlopend worden opgesteld en, voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2021, binnen 60 dagen na de uiterste datum voor het indienen van de belastingaangifte worden ingediend. Denemarken geeft de belastingdienst ook een langere termijn voor verrekenprijskwesties dan voor gewone belastingaanslagen: de algemene herbeoordelingstermijn is 1 mei in het vierde kalenderjaar na de betreffende boekperiode, en die termijn wordt met twee jaar verlengd voor verrekenprijszaken.
De praktische opzet voor een nieuwe markttoetreder
Een bedrijf dat voor het eerst in Denemarken actief wordt, moet zich doorgaans registreren bij de Deense Kamer van Koophandel om een CVR-nummer te verkrijgen, de relevante btw-registratie via Virk voltooien en beoordelen of het ook een werkgeversregistratie of RUT-registratie nodig heeft, afhankelijk van of het een vaste inrichting in Denemarken heeft en hoe de diensten worden verleend. Het is ook belangrijk om vroegtijdig te controleren welke regels voor digitale boekhouding van toepassing zijn op de rechtsvorm en de startdatum van het boekjaar, en ervoor te zorgen dat de belastingpositie vanaf het begin wordt gemonitord. Voor bedrijven die Denemarken betreden als secundaire markt na actief te zijn geweest in Nederland, is de praktische les dat Denemarken beheersbaar is, maar alleen als de registratie, btw-, boekhoud- en transfer pricing-posities vanaf dag één op elkaar zijn afgestemd.
Heb je een vraag?
Neem contact op
Baltic Assist biedt uitgebreide outsourcingoplossingen die kosten besparen, de efficiëntie verbeteren en de strategische besluitvorming voor uw bedrijf ondersteunen.
