Deense belastingupdate: Wetswijzigingen op het gebied van transfer pricing en de gevolgen ervan in 2025
Deense belastingupdate: Wetswijzigingen op het gebied van transfer pricing en de gevolgen ervan in 2025
Overzicht
Op 3 juni 2025 heeft het Deense parlement belangrijke wijzigingen in de Deense Wet op Belastingcontrole aangenomen, waarmee het Deense transfer pricing-landschap een nieuwe vorm heeft gekregen. Het doel van deze wijzigingen is om de naleving voor kleinere bedrijven te vereenvoudigen en tegelijkertijd het toezicht op risicovolle transacties te verbeteren.
De nieuwe ''De Minimis''-drempels
De hervorming introduceert de 'de minimis-drempels' voor transfer pricing-documentatie, waardoor bedrijven met een totale gecontroleerde transactie van minder dan 5 miljoen DKK per jaar vrijgesteld zijn van het opstellen van formele documentatie. Daarnaast kunnen intragroepsvorderingen en -schulden onder de 50 miljoen DKK ook van deze vrijstelling profiteren. De maatregel verlicht de nalevingslasten aanzienlijk voor bedrijven met beperkte intragroepsactiviteiten. De vrijstelling is niet van toepassing op transacties met immateriële activa (zoals royalty's of intellectuele eigendom) en op transacties met verbonden partijen in landen buiten de EER die geen dubbelbelastingverdrag met Denemarken hebben. In deze gevallen is volledige documentatie vereist, ongeacht de transactieomvang.
Hogere drempels voor 'kleine groepen':
Om een breder scala aan vrijstellingen mogelijk te maken en meer groepen bedrijven in aanmerking te laten komen voor vrijstellingen, zijn de financiële drempels voor een 'kleine groep' verhoogd.
- Omzetdrempels verhoogd van DKK 250 miljoen naar DKK 391 miljoen
- Het balanstotaal steeg van DKK 125 miljoen naar DKK 195 miljoen
- De werknemersdrempel blijft op minder dan 250 voltijdswerknemers
Vereenvoudigd nalevingsproces
De hervorming vereenvoudigt ook de naleving door de vereiste accountantsverklaringen in verband met transfer pricing-documentatie te schrappen, wat de administratieve lasten vermindert. Bovendien worden de deadlines voor transfer pricing-documentatie nu automatisch afgestemd op de uitsteltermijnen voor vennootschapsbelastingaangiften, wat betekent dat bedrijven deze niet langer apart hoeven aan te vragen.
Zakelijke implicaties
Ongeveer 1.500 bedrijven, voornamelijk mkb-bedrijven met beperkte intragroepstransacties, zullen profiteren van de vereenvoudigde naleving. Het is echter raadzaam om interne administratie bij te houden die marktconforme prijzen aantoont, als voorzorgsmaatregel en als verdediging bij audits. Voor grotere bedrijven met complexe of risicovolle transacties blijven de documentatievereisten voorlopig ongewijzigd. Om te beoordelen of uw bedrijf kan profiteren van deze nieuwe drempels, raden wij u aan om:
- Beoordeel de geschiktheid op basis van de nieuwe limieten
- Controleer de intragroepstransactie op transacties waarvoor nog documentatie vereist is
- Werk de nalevingskalenders bij om de automatische afstemming van deadlines weer te geven
- Herzie en versterk het interne beleid en de procedures voor marktconforme prijsstelling
Laatste opmerkingen
We werken met veel ambitieuze mkb-bedrijven en het komt vaak voor dat CEO's en CFO's gefrustreerd raken door de hoge kosten van volledige naleving van transfer pricing. Deze hervorming is een welkome stap in de richting van een meer proportionele aanpak, die de lasten voor bedrijven met een laag risico verlicht en aansluit bij bredere internationale trends die gericht zijn op inhoud boven vorm. Zelfs als uw bedrijf in aanmerking komt voor de vrijstelling, blijft het bijhouden van interne gegevens (zoals prijsonderbouwingen of benchmarks) een slimme voorzorgsmaatregel, vooral in sectoren die gevoelig zijn voor audits. Het is ook belangrijk om te weten dat deze vereenvoudigingen alleen in Denemarken van toepassing zijn, wat betekent dat lokale transfer pricing-regels in andere rechtsgebieden nog steeds "bijtend" kunnen zijn.
Heb je een vraag?
Neem contact op
Baltic Assist biedt uitgebreide outsourcingoplossingen die kosten besparen, de efficiëntie verbeteren en de strategische besluitvorming voor uw bedrijf ondersteunen.
